Об участии в заседании Думы Великого Новгорода

На заседании Думы Великого Новгорода 30 мая 2019 года председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносов А.В. в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Великом Новгороде выступил содокладчиком при рассмотрении Думой Великого Новгорода проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год».  
 

Выступление председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В.:

 

"В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 5.3 Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год, включающая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств с целью подтверждения достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год и подготовку заключения на годовой отчет (далее – Заключение) об исполнении бюджета.

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности

Подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода предшествовала внешняя проверка бюджетной отчетности за 2018 год, представленной в Контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств Великого Новгорода (далее — ГАБС). Проверка проведена с целью оценки достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год, соблюдения ГАБС законодательства при осуществлении бюджетного процесса в отчетном периоде и подготовки соответствующего заключения. Сводная бюджетная отчетность представлена в Контрольно-счетную палату всеми ГАБС в установленный срок, в объеме и по формам, предусмотренным действующим законодательствомВ целом анализ представленной отчетности показал, что она сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства и дает объективное представление о финансово-хозяйственной деятельности ГАБС за 2018 год, проводится работа, направленная на устранение выявленных внешней проверкой бюджетной отчетности за предыдущий отчетный период нарушений и недостатков, а также по результатам исполнения представлений Контрольно-счетной палаты. Вместе с тем, имеются нарушения и недостатки в части полноты и правильности заполнения отдельных форм отчетности, раскрытия аналитической информации по результатам исполнения бюджета за отчетный период.

2. Заключение на Отчет об исполнении бюджета.

Отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год (далее - годовой отчет), проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год» (далее - проект решения) и иные документы, подлежащие направлению одновременно с годовым отчетом, представлены Администрацией Великого Новгорода в Контрольно-счетную палату своевременно и в полном объеме.

Подготовленное Заключение на годовой отчет включает экспертную оценку по следующим направлениям:

анализ общих параметров бюджета, состояния муниципального долга, состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ исполнения доходной и расходной частей бюджета в 2018 году;

анализ исполнения муниципальных программ;

анализ исполнения адресной инвестиционной программы.

Бюджет Великого Новгорода на 2018 год утвержден решением Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 26.12.2017 г. № 1350 по доходам в сумме 4647,8 млн. руб., по расходам в сумме 4847,9 тыс. руб. и плановым дефицитом в сумме 200,1 млн. рублей.

В ходе исполнения бюджета в указанное решение вносились изменения, в результате окончательные утвержденные общие параметры бюджета Великого Новгорода 2018 года составили по доходам в сумме 5831,9 млн. руб., по расходам — 6123,5 млн. руб., с плановым дефицитом в размере 291,6 млн. рублей.

Фактическое исполнение бюджета Великого Новгорода за 2018 год характеризуется следующими показателями:

млн. руб.

Наименование

показателя

Уточненный план

Исполнение

Процент исполнения

Доходы

5831,9

5718,1

98,0

Расходы

6123,5

 

5709,4

 

93,2

Дефицит (профицит)

-291,6

8,7

-

 

Бюджет 2018 года исполнен с профицитом, образовавшимся как следствие уменьшения расходов ниже плановых. Главным образом при строительстве зданий для трех детских дошкольных учреждений.

Размер муниципального долга Великого Новгорода на конец отчетного периода составил 1980 млн. рублей. Состав и динамика муниципального долга Великого Новгорода представлены в следующей таблице:

млн. руб.

Вид заимствования

Сумма и структура муниципального долга

на 01.01.2017 г.

на 01.01.2018 г.

на 01.01.2019

всего

%

всего

%

всего

%

Кредиты, полученные от кредитных организаций

1 561,7

89

1604,4

89,4

1806,4

91,2

Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ

189,6

11

189,6

10,6

173,6

8,8

Муниципальный долг, итого

1 751 ,3

100

1794,0

100

1980,0

100

 

По итогам исполнения бюджета Великого Новгорода за 2018 год фактический объем муниципального долга по отношению к объему собственных доходов не превысил предельный размер, установленный п. 3 ст. 107 БК РФ (2123,1 млн. руб.), а также верхний предел, установленный решением о бюджете (2018 млн. руб.), в то же время его размер вплотную приблизился к предельным значениям, установленным нормами бюджетного законодательства и составил 93,3 % от суммы налоговых и неналоговых доходов. В течение 2018 года структура муниципального долга существенно не изменилась, доля бюджетных кредитов в общем объеме заимствований по- прежнему невелика. Размеры бюджетных расходов на обслуживание муниципального долга характеризуются следующими показателями:

млн. руб.

Период

2016 год

2017 год

2018 год

Фактические расходы на обслуживание долговых обязательств

 

182,0

 

171,1

 

132,9

 

Несмотря на рост объемов взятых коммерческих кредитов, расходы на обслуживание долга уменьшились на 22 % к уровню 2017 года, что составляет в сумме более 38 млн. рублей. Объем расходов на обслуживание муниципального долга не превысил предельные размеры, установленные ст. 111 БК РФ (15 % от общего объема расходов бюджета без учета субвенций) и решением о бюджете (200 млн. рублей). Состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности как городского бюджета, так и муниципальных учреждений за 2018 год подробно проанализированы в тексте Заключения, поскольку эти важные показатели здоровья финансов города не отражены в пояснительной записке комитета финансов. Состояние и динамика дебиторской задолженности городского бюджета за 2018 год, согласно данным представленной в Контрольно-счетную палату годовой бюджетной отчетности, характеризуется следующими показателями:

млн. руб.

Отчетная дата

31.12.2017

01.01.2018

31.12.2018

Всего,

в т.ч.:

365,1

4039,3

3806,8

- просроченная к оплате

113,0

307,2

345,5

- долгосрочная

-

2868,1

3009,6

Просроченная дебиторская задолженность числится по следующим основным видам доходов:

задолженность налогоплательщиков по налогам, зачисляемым в городской бюджет составляет 88,3 млн. руб., что практически на уровне предыдущего года (86,2 млн. руб.);

за аренду земельных участков просроченная задолженность числится в сумме 232,5 млн. руб.; исходя из представленной финансовым органом дополнительной информации, значительная часть указанной задолженности не реальна к взысканию (числится за организациями-банкротами, ликвидированными субъектами и т. п.);

за наем муниципального жилья просроченная задолженность составляет 15,7 млн. руб.; объем просроченной задолженности за год снизился на 20 %, что свидетельствует о проводимой главным администратором доходов работы по ее взысканию.

Фактов не отражения по учету сумм дебиторской задолженности не установлено.

Состояние кредиторской задолженности за 2018 год характеризуется следующими значениями:

млн. руб.

Отчетная дата

31.12.2017

31.12.2018

2018/2017, %

Всего,

в т.ч.

437,4

482,8

110,4

- просроченная к оплате

89,5

4,5

5,0

При некотором увеличении общей суммы кредиторской задолженности, произошло значительной снижение суммы просроченной задолженности, что является следствием устойчивого выполнения плана городского бюджета по доходам. Причиной увеличения общей суммы задолженности явились остатки средств на счетах бюджета в сумме 251 млн. руб., в основном, не освоенные в 2018 году средства при выполнении работ по строительству детских дошкольных учреждений. Фактов не отражения по учету сумм указанной задолженности не установлено. Состав и динамика дебиторской задолженности бюджетных и автономных муниципальных организаций выглядит следующим образом:

млн. руб.

Отчетная дата

31.12.2017

31.12.2018

2018/2017, %

Дебиторская задолженность, всего, в т.ч.

152,6

77,2

50,6

- муниципальное задание

39,6

4,2

10,6

- субсидии на иные цели

45,0

7,4

16,4

- приносящая доход деятельность

68,0

65,6

96,5

 

Значительное снижение объемов дебиторской задолженности при осуществлении деятельности по муниципальному заданию и целевым субсидиям произошло вследствие получения в бюджет города запланированных доходов в отчетном финансовом году, в результате чего учреждения были профинансированы в запланированном объеме. В составе остатка дебиторской задолженности по приносящей доход деятельности в сумме 65,6 млн. руб. числится задолженность в сумме 45,6 млн. руб., образовавшаяся в период с 1996 по 2014 годы за коммунальные услуги, поставленные ресурсоснабжающими организациями в многоквартирные жилые дома, которые находились на балансе МУ «Служба заказчика по ЖКХ» и дома, не избравшие способ управления. Иными словами, данная задолженность — не взысканная своевременно с жителей указанных домов плата за коммунальные услуги. В отчетном периоде движения по данной задолженности практически не было, есть основания полагать, что основная сумма указанной задолженности нереальна к взысканию.

Динамика кредиторской задолженности муниципальных бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде выглядит следующим образом:

млн. руб.

Отчетная дата

31.12.2017

31.12.2018

2018/2017, %

Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.

395,8

321,6

81,3

- муниципальное задание

108,1

86,8

80,3

- субсидии на иные цели

180,8

124,8

69,0

- приносящая доход деятельность

106,9

110,0

102,9

 

Общий объем кредиторской задолженности уменьшился в отчетном периоде на 18,7 %, в основном, за счет снижения задолженности по субсидиям на иные цели. Кредиторская задолженность, образовавшаяся в ходе исполнения учреждениями муниципального задания носит текущий характер. Произошло значительное (с 55 до 29,2 млн. руб.) снижение задолженности по оплате за пользование коммунальными ресурсами, одновременный рост задолженности по налогу на имущество организаций объясняется вводом в эксплуатацию двух новых школ.

В составе остатка суммы задолженности на иные цели по состоянию на конец отчетного периода основной объем (123,9 млн. руб.) приходится на МБУ «Городское хозяйство». Состав задолженности более подробно раскрыт в тексте Заключения.

В составе суммы кредиторской задолженности от приносящей доход деятельности (110 млн. руб.) числится задолженность в сумме 72,9 млн. руб., которая образовалась перед МУП «Теплоэнерго» и МУП «Новгородский водоканал» по решениям суда за поставленные в период с 1996 по 2014 годы ресурсы в многоквартирные дома, которые находились на балансе МУ «Служба заказчика по ЖКХ» и дома, не избравшие способ управления. В связи с изменением в 2019 году статуса МБУ «Городское хозяйство» на казенное учреждение, указанная задолженность является обязательствами бюджета Великого Новгорода.

 

Анализ исполнения доходных и расходных статей бюджета

В 2018 году поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета увеличились на 17,6 % к уровню 2017, план по поступлению налоговых и неналоговых доходов исполнен в полном объеме (на 101,5%). Напомним, что в предыдущие годы прогнозные показатели в силу различных причин не выполнялись, что приводило к невыполнению принятых обязательств и росту кредиторской задолженности. Так, недополученные доходы в 2017 году составили более 100 млн. руб., в 2016 году - порядка 400 млн. рублей. Выполнение в отчетном периоде плана по доходам позволило в запланированном объеме профинансировать муниципальные учреждения и сократить просроченную кредиторскую задолженность на 95 %. Представленная вместе с проектом решения пояснительная записка содержит характеристику налоговых и неналоговых доходов в разрезе видов поступлений и с нашей точки зрения объективно отражает основные причины отклонений от плановых показателей и результатов предыдущего отчетного периода, в случае снижения поступлений по отдельным видам доходов (например, единого налога на вмененный доход, земельного налога, платежей за аренду земельных участков).

Расходы бюджета Великого Новгорода в 2018 году осуществлялись на основании плановых показателей исполнения бюджета, определенных решением Думы Великого Новгорода от 26.12.2017 № 1350 «О бюджете Великого Новгорода на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (с последующими изменениями). Информация об исполнении расходной части бюджета Великого Новгорода за 2018 год приведена в следующей таблице:

млн. руб.

Наименование показателя

Исполнение

2017 года

2018 год

2018/ 2017, %

плановые назначения

исполнено

% исполнения

структура,

%

Общегосударственные вопросы

240,8

276,4

272,1

98,4

4,8

113

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

19,0

18,2

18,0

99,2

0,3

94,7

Национальная экономика

482,7

680,6

641,4

94,2

11,2

132,9

Жилищно-коммунальное хозяйство

465,9

906,8

802,2

88,5

14,1

172,2

Охрана окружающей среды

0,5

0,6

0,5

88,2

0

100

Образование

3102,2

2769,3

2513,3

90,8

44

81

Культура, кинематография

145,5

155,4

155,4

100

2,7

106,8

Социальная политика

1070,7

1118,7

1109,0

99,1

19,4

103,6

Физическая культура и спорт

7,9

55,4

55,4

100

1

701,3

Средства массовой информации

9,2

9,2

9,2

100

0,2

100

Обслуживание муниципального долга

171,1

132,9

132,9

93,5

2,3

77,7

Всего расходов:

5715,5

6123,5

5709,4

93,2

100

99,9

 

За 2018 год расходы бюджета Великого Новгорода в абсолютной величине произведены на уровне исполнения 2017 года, вместе с тем, в целом процент исполнения бюджетных назначений снизился (93,2 % против 96,2 %).

В 2018 году неисполненные бюджетные назначения по расходам составили 414,1 млн. руб., из них по собственным полномочиям в сумме 114,2 млн. руб., по осуществляемым за счет безвозмездных поступлений, включая переходящие остатки — в сумме 299,9 млн. рублей.

В Заключении проведен анализ направлений расходования средств городского бюджета в отчетном периоде, по которым сложился наиболее низкий процент исполнения: разделам «Образование», «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Национальная экономика». Невыполнение на 256,0, 104,6, и 39,2 млн.рублей, соответственно.

К сожалению, доминирующий в процессе исполнения бюджета кассовый подход не уравновешен равноценно программно-целевым подходом. Несмотря на используемую характеристику бюджета «программный» и группировку 93% всех расходов бюджета города в девятнадцати программах, муниципальные программы остаются формальным довеском к бюджету, ориентированному на расходы. Так, вместе с проектом решения представлен сводный годовой доклад о ходе реализации и об оценке эффективности реализации муниципальных программ Великого Новгорода (далее - сводный доклад). Комитет по экономическому развитию и инвестициям в сводном докладе отмечает, что в 2018 году наблюдалось повышение эффективности реализации муниципальных программ относительно показателей 2017 года. В соответствии с результатами, 18 муниципальных программ признаны эффективными, это значит, что достигнуты или практически достигнуты все установленные целевые показатели и выполнены запланированные мероприятия), 2 муниципальные программы признаны умеренно эффективными, т.е. установленные целевые показатели в основном достигнуты, запланированные мероприятия в основном выполнены. Вместе с тем, Контрольно-счетная палата не может согласиться с такой оценкой эффективности отдельных муниципальных программ. Так, в 2018 году, в рамках проверки использования средств, предоставленных бюджету Великого Новгорода на реализацию приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды», были выявлены многочисленные нарушения при разработке соответствующей муниципальной программы и ее реализации, в Заключении они изложены. Тем не менее, данная программа признана эффективной.

С 2018 года городской округ Великий Новгород принимает участие в реализации государственной программы Новгородской области «Создание в Новгородской области дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, на 2018-2020 годы». В целях решения задачи государственной программы по обеспечению стопроцентной доступности дошкольного образования для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет, по условиям соглашения о предоставлении межбюджетного трансферта, необходимо в ходе её реализации создать 570 дополнительных мест в дошкольных организациях Великого Новгорода для детей данной возрастной группы. В бюджете Великого Новгорода, бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств по созданию дополнительных мест в детских дошкольных учреждениях для детей данной возрастной группы предусмотрены по муниципальной программе «Развитие жилищного строительства на территории Великого Новгорода» на 2017-2023 годы. Между тем, данная программа реализуется на территории Великого Новгорода в иных целях, соответственно, не ставит целей, задач, а также не содержит мероприятий и целевых показателей, установленных государственной программой и соглашением. Данная муниципальная программа по итогам 2018 года также признана эффективной.

В заключении КСП также приведена информация об исполнении Адресной инвестиционной программы Великого Новгорода за отчетный период. В 2018 году расходы бюджета в рамках Адресной инвестиционной программы (далее - АИП) составили 665,3 млн. руб. или 70,3 % от плановых значений (945,34 млн. рублей). Наибольший объем инвестиций (527,17 млн. руб.) предполагалось направить в отрасль «Образование». Фактические расходы по данному направлению составили 271,25 млн. руб. или 51 % от плановых назначений. Расходы на строительство, реконструкцию автомобильных дорог, включая элементы обустройства и обстановки автомобильных дорог составили порядка 87,5 млн. руб. из 105,3 млн. руб. предусмотренных АИП на указанные цели. Как уже отмечалось ранее в заключениях Контрольно-счетной палаты, применяемая на территории городского округа практика планирования инвестиций в дорожное строительство не предполагала достижение конечного результата от инвестиционных вложений, которым, исходя из требований законодательства о закупочной деятельности в РФ, является построенный или реконструированный объект капитальных вложений. Фактически, инвестирование осуществлялось не в строительство объекта в целом, а в выполнение отдельных работ, предусмотренных проектом на строительство того или иного объекта капитального строительства, исходя из выделенного финансирования. В итоге это приводит к росту объемов незавершенного строительства, к удорожанию стоимости объекта капитального строительства и, как следствие, к неэффективному использованию бюджетных средств.

Выводы: в результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия можно сделать вывод о том, что представленный проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год» во всех существенных отношениях достоверно отражает кассовое исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета за период с 01 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. включительно. С учетом изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует утвердить отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2018 год".

Дума Великого Новгорода по итогам рассмотрения годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода приняла решение о его утверждении. 

 

 

Опубликован: 31.05.2019