Об участии в заседании Думы Великого Новгорода

26 ноября 2020 года в рамках рассмотрения вопроса о первом чтении проекта бюджета Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 гг. председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода  Ломоносов А.В. выступил перед  депутатами  Думы Великого Новгорода  с докладом о результатах проведенного Контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия:

"Заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» подготовлено в соответствии с нормами ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, Положением о Контрольно-счетной палате Великого Новгорода и Положением о бюджетном процессе в Великом Новгороде. В ходе настоящего экспертно-аналитического мероприятия проведена проверка соответствия проекта бюджета требованиям действующего законодательства, установлено следующее.

Проект бюджета подготовлен на трехлетний период и представлен в Думу Великого Новгорода и Контрольно-счетную палату Великого Новгорода в установленные сроки.

Включенные в текстовую часть проекта решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» сведения соответствуют требованиям пункта 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Перечень утверждаемых Думой Великого Новгорода приложений соответствует требованиям, установленным пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Состав документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения Думы Великого Новгорода о бюджете, соответствует требованиям пункта 3.2 Положения о бюджетном процессе.

Основные параметры бюджета на очередной финансовый год и плановый период приведены в таблице:

(млн. руб.)

В представленном проекте бюджета бюджетные расходы сбалансированы в рамках возможностей его доходной части. При этом, расходные обязательства, уже имеющиеся у городского округа на момент составления проекта бюджета, в полном объеме в трехлетнем бюджете не представлены.

Информация об объемах имеющихся у городского округа расходных обязательствах, не включенных в бюджет города на очередной финансовый год и плановый период, содержится в заключении КСП.

Проектом бюджета установлен верхний предел муниципального долга по состоянию на 01 января 2022 года (по итогам исполнения бюджета за 2021 год) в сумме 2 312 млн. руб., или 100 % от прогнозируемой суммы собственных доходов. Указанные параметры не превышают предельные размеры, установленные статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

Данные об объеме и структуре муниципального долга на текущий момент и прогноз по движению муниципального долга на начало и конец 2021 года приведены в таблице:

(млн. руб.)

В 2021 году предполагается дальнейшее замещение бюджетных кредитов коммерческими. Расходные обязательства по обслуживанию муниципального долга составят в очередном финансовом году и плановом периоде в сумме 541,8 млн. руб., в том числе в 2021 году — 187,2 млн. рублей. Указанные параметры не превышают предельные размеры, установленные статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ прогноза по доходам

Прогнозирование доходов бюджета Великого Новгорода на очередной финансовый год и плановый период производилось исходя из нормативов отчислений, установленных налоговым  и бюджетным законодательством, с учетом показателей предыдущего финансового года и ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в текущем периоде.

Сводный прогноз осуществлялся на основании сведений, представленных главными администраторами доходов.

Проведена проверка соответствия сводного прогноза сведениям, предоставленным финансовому органу администраторами доходов. Все включенные в сводный прогноз суммы подтверждены соответствующими документами. Администратором налоговых доходов является Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области, полный перечень администраторов доходов бюджета Великого Новгорода представлен вместе с проектом бюджета.

Сравнительный анализ объемов поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода за 2019 год, ожидаемых поступлений в текущем году и прогнозных показателей на 2021 год, сведения об объемах доходов и их динамике прилагаются к Заключению (Приложение № 1).

Экономическое развитие Великого Новгорода в 2020 году, как и Российской Федерации в целом, определяется эпидемиологической ситуацией, связанной с распространением коронавирусной инфекции.

Прогнозные показатели по доходам на 2021 год и на плановый период сформированы с условием постепенного возврата городского округа Великий Новгород к налоговому и финансовому климату, существовавшему до введения ограничительных мер. Исходя из данной предпосылки налоговые и неналоговые доходы в 2021 году прогнозируются с увеличением на 8 % к ожидаемому уровню исполнения бюджета 2020 года по доходам (практически на уровне 2019 года).

Вместе с тем, имеются риски, которые могут возникнуть в ходе реализации налоговой политики, главными из которых являются изменения норм федерального и регионального законодательства, влекущие за собой снижение доходов бюджета Великого Новгорода и ухудшение общеэкономической ситуации в Новгородской области и в Великом Новгороде, приводящее к уменьшению поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода в случае развития ситуации по негативному сценарию. Факторы, оказывающие влияние на наполняемость бюджета города в очередном финансовом году и плановом периоде, подробно изложены в основных направлениях налоговой политики, представленных вместе с проектом бюджета. 

Анализ расходных статей бюджета, проекта адресной инвестиционной программы

На момент составления настоящего заключения, общий объем планируемых на 2021 год расходов бюджета Великого Новгорода составил 5353,7 млн. руб., в том числе расходы на осуществление собственных полномочий города в сумме 2330,3 млн. руб., за счет безвозмездных поступлений -3023,4 млн. рублей.

Формирование расходной части проекта бюджета Великого Новгорода на 2021 год осуществлялось в соответствии с положениями «Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденной приказом комитета финансов Администрации Великого Новгорода от 18.10.2020 № 27

Планирование ассигнований рассматриваемого проекта бюджета вновь осуществляется исходя из необходимости обеспечения первоочередных расходов муниципалитета, с целью обеспечения жизнедеятельности муниципальных учреждений, при условии соблюдения установленных бюджетным законодательством ограничений по уровню бюджетного дефицита и достигшего предельного размера муниципального долга. В этой связи, в существующих условиях, за счет объема планируемых доходов, невозможно в полном объеме исполнить все имеющиеся расходные обязательства.

Проектом бюджета на 2021 год и плановый период, как и ранее, в достаточной мере не предусматривается потребность на расходы по капитальному и текущему ремонту зданий и помещений муниципальных учреждений, содержание территории города, существующих и вновь вводимых объектов муниципальной собственности, полноценное исполнение обязательств по вступившим в силу судебным решениям, предписаниям надзорных органов, срок выполнения которых наступил.

Так, по оценке главных распорядителей, сводная дополнительная потребность в финансировании на 2021 год и плановый период составляет порядка 8,4 млрд. руб., которая в том числе, включает в себя часть потребности на исполнение уже имеющихся расходных обязательств, возникших в силу принятия судебных решений на сумму 1 141,4 млн. руб. и предписаний надзорных и иных контрольных органов на сумму 298,4 млн. рублей. Данные показатели не снизились относительно уровня аналогичных значений при формировании проекта бюджета на 2020 год.

Сравнительный анализ структуры планируемых расходов бюджета Великого Новгорода на 2021 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов приведен в Приложении № 2 Заключения.

В тексте Заключения рассмотрены вопросы, касающиеся планируемого на 2021 год уровня расходов средств бюджета Великого Новгорода по направлениям, в сравнении с расходами уточненного бюджета текущего года, степень учета имеющейся потребности заявителей в финансировании, а также изменения структуры бюджетных ассигнований по основным направлениям расходования средств.

В соответствии с Положением о бюджетном процессе, одновременно с проектом бюджета представлен проект Адресной инвестиционной программы на очередной трехлетний период (далее–АИП) в соответствии с которой в проекте бюджета запланированы расходы на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности.

Расходы на реализацию АИП на трехлетний период предусмотрены в объеме 1020,308 млн. руб., в том числе на 2021 год в объеме 717,579 млн. руб., что составляет 13 % к общему объему расходов бюджета.

Основным источником планируемых бюджетных инвестиций (около 90%) являются субсидии, иные межбюджетные трансферты, предоставленные бюджету Великого Новгорода из бюджетов вышестоящего уровня. Указанные показатели в дальнейшем будут скорректированы, так как установлены без учета планируемых поступлений из федерального бюджета на строительство отдельных объектов. В частности, по данным АИП, помимо средств из областного и местного бюджетов, в 2021 году на строительство Софийской набережной; реконструкцию набережной А.Невского и ул. Ильина; реконструкцию части Левобережных водоочистных сооружений предполагается направить порядка 905 млн. руб. субсидий из федерального бюджета (объем субсидий будет уточнен после принятия федерального закона «О федеральном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»).

Заключительные положения

Результаты проведенной экспертизы представленного проекта бюджета позволяют сделать следующие основные выводы:

проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» сформирован в соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ и Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде, утвержденного решением Думы Великого Новгорода от 01.11.2007 № 688;

прогнозные показатели по доходам на очередной финансовый год и на плановый период сформированы с условием постепенного возврата городского округа Великий Новгород к налоговому и финансовому климату, существовавшему до введения ограничительных мер;

параметры налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа не позволяют в полном объеме предусмотреть в трехлетнем бюджете уже имеющиеся расходные обязательства.

в представленном проекте бюджета бюджетные расходы сбалансированы в рамках возможностей его доходной части и необходимости соблюдения установленных законодательством ограничений по уровню бюджетного дефицита и предельного размера муниципального долга;

Контрольно-счетная палата считает, что в условиях ограничений экономической деятельности и дополнительных расходов, связанных с пандемией, в условиях большой неопределённости обстоятельств следующего года, удалось сформировать сбалансированный бюджет, позволяющий городу развиваться, и рекомендует принять в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».

По результатам обсуждения Дума Великого Новгорода    приняла  в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода "О бюджете Великого Новгорода на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов"  и назначила   публичные слушания  в заочной форме по указанному проекту на 11 декабря 2020 года.

Также Дума Великого Новгорода поручила Контрольно-счетной палате Великого Новгорода в 2021 году проанализировать объемы и источники инвестиций в объекты муниципальной собственности, переданные в концессию обществу с ограниченной ответственностью «Тепловая Компания Новгородская», за 2019 – 2020 годы.