Об участии в заседании Думы Великого Новгорода

25 ноября 2022 года в рамках рассмотрения вопроса о первом чтении проекта бюджета Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 гг. председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода  Ломоносов А.В. выступил перед  депутатами  Думы Великого Новгорода  с докладом о результатах проведенного Контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия:

"Заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» подготовлено в соответствии с нормами ст. 157 Бюджетного кодекса РФ, Положением о Контрольно-счетной палате Великого Новгорода и Положением о бюджетном процессе в Великом Новгороде. В ходе настоящего экспертно-аналитического мероприятия проведена проверка соответствия проекта бюджета требованиям действующего законодательства, установлено следующее.

Проект бюджета подготовлен на трехлетний период и представлен в Думу Великого Новгорода и Контрольно-счетную палату Великого Новгорода в установленные сроки.

Включенные в текстовую часть проекта решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» сведения соответствуют требованиям пункта 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Перечень утверждаемых Думой Великого Новгорода приложений соответствует требованиям, установленным пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Состав документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения Думы Великого Новгорода о бюджете, соответствует требованиям пункта 3.2 Положения о бюджетном процессе.

Нормативной базой для планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, наряду с требованиями Положения о бюджетном процессе, являлись постановление Администрации Великого Новгорода от 13.07.2022 № 3223 «О порядке и сроках составления бюджета Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», а также «Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», утвержденные приказом финансового органа от 25.10.2022 № 26.

В ходе проведенного экспертно-аналитического мероприятия, нарушений требований указанных нормативно-правовых актов не выявлено.

Основные параметры бюджета на очередной финансовый год и плановый период приведены в таблице:

(млн. руб.)

Основные параметры бюджета

2022 год, оценка ожидаемого исполнения

2023 год

2024 год

2025 год

Доходы всего, в т.ч.:

 

- налоговые и неналоговые доходы

(вкл. безвозмездные поступления от ОАО «Акрон» в сумме 18,2 млн. руб. ежегодно)

- безвозмездные поступления

7125,4

 

 

2634,0

 

 

4491,4

6866,6

 

 

2775,6

 

 

4091,0

6610,0

 

 

2923,5

 

 

3686,5

5716,9

 

 

3161,7

 

 

2555,2

Расходы всего, в т.ч.

- на осуществление собственных полномочий

- расходы за счет безвозмездных поступлений

7232,1

 

2704,4

 

4527,7

7126,6

 

3035,6

 

4091,0

6815,0

 

3128,5

 

3686,5

5716,9

 

3161,7

 

2555,2

Дефицит бюджета

106,7

260,0

205,0

-

Анализ основных параметров показал, что в представленном проекте бюджета планируемые расходы на осуществление собственных полномочий возрастут в 2023 году на 12,3 % (более 330 млн. руб.) к уровню ожидаемого исполнения текущего года, тогда как увеличение поступления собственных доходов в 2023 году прогнозируется лишь на 5,4 % больше аналогичного показателя текущего года. Опережающий рост планируемых расходов по отношению к увеличению прогноза по поступлению налоговых и неналоговых доходов приводит к образованию бюджетного дефицита в сумме 260,0 млн. руб. в 2023 году.

Погашение дефицита бюджета (260,0 млн. руб) в очередном финансовом году, согласно расчету источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, планируется осуществить за счет кредитов кредитных организаций по средней ставке 10,5 % годовых. В связи с этим, проектом бюджета в 2023 году предусматриваются средства на обслуживание долговых обязательств в размере 29,3 млн. руб., что в несколько раз выше уровня ожидаемого исполнения по расходам на указанные цели в текущем финансовом году (7,6 млн. рублей). Указанные размеры ассигнований не превышают ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.

При ожидаемом значении муниципального долга на 01.01.2023 года 2164,8 млн. руб. прогнозируется, соответственно, увеличение долга до 2424,8 млн. руб., что не превышает прогнозируемый объем собственных доходов бюджета. Проектом бюджета предусмотрено установление верхнего предела муниципального долга по состоянию на 1 января 2024 года в сумме 2700 млн. руб., что также не превышает прогнозируемый объем собственных доходов городского бюджета. На 1 января 2025 и 2026 годов верхний предел муниципального долга предлагается сохранить в том же размере. Указанные параметры не превышают предельные размеры, установленные статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ прогноза по доходам

Прогнозирование доходов бюджета Великого Новгорода на очередной финансовый год и плановый период производилось исходя из нормативов отчислений, установленных налоговым и бюджетным законодательством, с учетом показателей предыдущего финансового года и ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в текущем периоде.

Сводный прогноз осуществлялся на основании сведений, представленных главными администраторами доходов.

Проведена проверка соответствия сводного прогноза сведениям, предоставленным финансовому органу администраторами доходов. Все включенные в сводный прогноз суммы подтверждены соответствующими документами. Администратором налоговых доходов является Управление ФНС России по Новгородской области, полный перечень администраторов доходов бюджета Великого Новгорода представлен в реестре источников доходов бюджета Великого Новгорода на очередной финансовый год и на плановый период вместе с проектом бюджета.

В пояснительной записке к проекту бюджета достаточно подробно раскрыты сведения о видах налоговых платежей и неналоговых поступлениях, администраторах доходов, динамике поступления доходов за ряд лет, ожидаемой оценки поступления доходов в текущем году, действующих ставках по налоговым и неналоговым платежам, нормативах зачисления доходов в бюджет городского округа.

В Приложении №1 к заключению КСП приведены для сравнения сведения об объемах поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода за 2021 год фактических, ожидаемых поступлений в текущем году и прогнозных показателей на 2023 год.

Налоговые и неналоговые доходы в 2023 году прогнозируются с увеличением на 5,4 % к ожидаемому уровню исполнения бюджета 2022 года по доходам. Вместе с тем, имеются риски, которые могут влиять в планируемом периоде на экономику города и, соответственно, бюджетную обеспеченность. Так, в прогнозе социально-экономического развития Великого Новгорода на 2023-2025 годы указывается, что траектория развития в кратко- и среднесрочной перспективе характеризуется повышенной степенью неопределенности. Налоговая политика города главными рисками, которые могут возникнуть в ходе ее реализации, определяет изменения норм федерального и регионального законодательства, влекущие за собой снижение доходов бюджета Великого Новгорода, а также ухудшение общеэкономической ситуации в Новгородской области и Великом Новгороде в условиях санкций, приводящее к уменьшению поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода.

Анализ расходных статей бюджета, проекта адресной инвестиционной программы

На момент составления настоящего заключения, общий объем планируемых на 2023 год расходов бюджета Великого Новгорода составил 7 126,6 млн. руб., на плановый период 2024 - 2025 годов: 6 815 млн. руб. и 5 716,9 млн. руб., соответственно.

Проектом бюджета предусмотрено финансирование в 2023 году 22 муниципальных программ Великого Новгорода в общем объеме 6725,7 млн. руб., что составляет 94,4 % общего объема расходов бюджета.

Формирование расходной части проекта бюджета Великого Новгорода на 2023 год осуществлялось в соответствии с ранее назваными Порядком и методикой планирования (Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, Приложение к приказу комитета финансов Великого Новгорода от 25.10.2022 № 26)

Согласно указанному Порядку, а также проведенному анализу обобщенной заявленной потребности главных распорядителей бюджетных средств Великого Новгорода, планирование бюджетных ассигнований представленного проекта бюджета на 2023 год осуществлялось исходя из необходимости обеспечения первоочередных расходов, при условии соблюдения установленных бюджетным законодательством ограничений по уровню бюджетного дефицита и допустимых параметров муниципального долга.

В существующих условиях, за счет заявленного объема планируемых доходов, невозможно в полном объеме исполнить все имеющиеся расходные обязательства. Представленным проектом бюджета на 2023 год и плановый период, как и ранее, в полной мере не предусматривается потребность на расходы по капитальному и текущему ремонту зданий и помещений муниципальных учреждений, полноценное исполнение обязательств по вступившим в силу судебным решениям, предписаниям надзорных и контрольных органов, срок выполнения которых наступил.

Информация об объемах имеющихся у городского округа расходных обязательствах, не включенных в бюджет города на очередной финансовый год и плановый период, частично содержится в заключении КСП. Эти данные мы приводим в целях придания прозрачности формирования бюджета, а не в попытке объять необъятное.

Результаты сравнительного анализа структуры планируемых расходов бюджета Великого Новгорода на 2023 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов приведены в таблице (Приложение №2 к заключению).

В целом анализ показал, что объем планируемых расходов городского бюджета на 2023 год (7 126,6 млн. руб.) составляет 97,5 % от аналогичного показателя уточненного бюджета текущего года (на 01.11.2022). При этом данный показатель складывается из увеличения объема расходов за счет собственных средств бюджета Великого Новгорода (+257,1 млн. руб.) и одновременном снижении объема расходов, источником которых являются межбюджетные трансферты (-436,7 млн. руб.). Последний источник может быть скорректирован после окончательного утверждения параметров бюджетов вышестоящего уровня. Проектируемый же рост расходов бюджета по собственным полномочиям в основном объясняется необходимостью учета роста тарифов на коммунальные услуги дважды в текущем году, повышения оплаты труда муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений, а также повышенным объемам планируемых расходов по отдельным направлениям (на выполнение судебных решений по ремонту общего имущества МКД, проведение выборов городских депутатов и другим).

В ходе экспертизы проекта бюджета проведен анализ распределения планируемых на 2023 год расходов бюджета на реализацию национальных проектов и муниципальных программ Великого Новгорода.

Показатели бюджетных ассигнований, предусмотренные паспортами муниципальных программ, соответствуют расходам, предусмотренным в проекте бюджета по соответствующим муниципальным программам, по общей сумме расходов. В очередном бюджетном периоде предполагается продолжение реализации ранее начатых муниципальных программ (действующая в 2022 г. муниципальная программа «Профилактика правонарушений в Великом Новгороде» включена в составе подпрограммы муниципальной программы «Обеспечение общественного порядка и противодействия преступности в Великом Новгороде», планируемой к реализации начиная с 2023 года).

Наименования муниципальных программ соответствуют перечню муниципальных программ, утвержденному постановлением Администрации Великого Новгорода от 25.10.2013 № 5530.

В рамках муниципальных программ в 2023 году предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий федеральных проектов по достижению целей следующих национальных проектов: «Образование», «Безопасные качественные дороги», «Жилье и городская среда», «Туризм и индустрия гостеприимства» в общей сумме 1037,7 млн. рублей.

Обобщенная информация о плановых объемах бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете Великого Новгорода на 2022 год, а также в проекте бюджета на очередной финансовый год в разрезе федеральных проектов приведена в тексте заключения КСП.

В заключении также проведен анализ ассигнований, предусмотренных проектом бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности в очередном финансовом году и плановом периоде.

Проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в общем объеме 2403,5 млн. руб., из них: в 2023 году в объеме 999,3 млн. руб., в 2024 году — 1251,4 млн. руб., в 2025 году — 152,8 млн. рублей. Удельный вес расходов на инвестиции в общих расходах бюджета Великого Новгорода в 2023 году составит 14 %, в 2024 и 2025 годах — 18 и 2 %, соответственно. Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций предусмотрены по следующим разделам проекта бюджета: «Национальная экономика» (2023 год - 146,6 млн. руб., 2024 и 2025 годы - 11,3 и 17,8 млн. руб., соответственно); «Жилищно-коммунальное хозяйство» (2023 год - 21,98 млн. руб., 2024 и 2025 годах - по 6,47 млн. руб.); «Образование» (2023 и 2024 годы - 702,2 млн. руб. и 1105,1 млн. руб. соответственно), «Социальная политика» (по 128,5 млн. руб. ежегодно). Более подробная информация по объектам имеется в тексте заключения.

Заключительные положения

Обобщая сказанное можно сделать следующие выводы.

Проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» сформирован в соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ и Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде, утвержденного решением Думы Великого Новгорода от 01.11.2007 № 688.

Прогнозные показатели по доходам на очередной финансовый год и на плановый период сформированы на основании данных, представленных главными администраторами доходов, доходная часть бюджета позволяет обеспечить первоочередные расходные обязательства городского округа. При этом имеются риски, которые могут возникнуть в ходе исполнения бюджета.

В представленном проекте бюджета расходы сбалансированы в рамках возможностей его доходной части и необходимости соблюдения установленных законодательством и соглашением о предоставлении бюджетного кредита ограничений по уровню бюджетного дефицита и предельного размера муниципального долга. Параметры налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа не позволяют в полном объеме предусмотреть в трехлетнем бюджете все потребности городского округа в денежных средствах.

Контрольно-счетная палата считает, что в условиях значительной неопределенности для субъектов экономической деятельности сформирован сбалансированный бюджет и рекомендует принять в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

По результатам обсуждения Дума Великого Новгорода  приняла  в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода "О бюджете Великого Новгорода на 2023 год и на плановый период 2024 и  2025 годов"  и назначила   публичные слушания  в очной форме по указанному проекту на 12 декабря 2022 года.

Опубликован: 30.11.2022